5 вопросов о самозанятых: налоговая ставка для иностранных клиентов, взносы на пенсию и работа за границей

Что делать, если исполнителем по договору был самозанятый, но он превысил годовой лимит доходов? Переоформлять договор?

Максимальный годовой лимит по доходам для самозанятого — 2,4 миллиона рублей. При превышении этой суммы теряется право на применение спецрежима с того дня, когда это произошло.

С тех доходов, которые самозанятый получил до даты превышения, он платит налог на профдоход как обычно. Условия для заказчиков по перечисленным до этого суммам не меняются.

С того дня, когда самозанятый утратил право использовать спецрежим, заказчик должен удерживать НДФЛ и платить страховые взносы с вознаграждений этому исполнителю.

Заново перезаключать договор с самозанятым, если он утратил право на спецрежим, не надо.

У меня клиент — иностранец, какую налоговую ставку НПД мне надо использовать: 4% или 6%?

Для иностранных клиентов нет специального правила применения налоговой ставки. Налоговики пояснили:

• если иностранный клиент является физлицом, платить с дохода от такого клиента надо 4%,
• если источником дохода является иностранное юрлицо — 6% (письмо № СД-4-3/7497@ от 19.04.2019).

При оформлении чека в приложении «Мой налог» для иностранного юрлица нужно выбрать тип реализации «Юридическому лицу или ИП», отметить «Иностранная организация» и указать ее название.

Я в качестве самозанятого сдаю в аренду квартиру. Могу ли я уменьшить свой доход на расходы за коммунальные услуги, которые оплачиваются по счетчикам?

Не можете. Налоговики пояснили, что если размер платы за коммунальные услуги зависит от их фактического потребления и фиксируется счетчиками, сумма возмещения арендатором арендодателю таких коммунальных расходов не признается профессиональным доходом (письмо ФНС от 13.06.2019 № СД-4-3/11446@).

Может ли самозанятый самостоятельно уплачивать взносы на пенсию?

Может. Но прежде надо будет вступить в добровольные отношения по обязательному пенсионному страхованию и стать плательщиками страховых взносов. Для этого надо обратиться с заявлением в свое отделение Пенсионного фонда.

Я зарегистрирован в России в качестве самозанятого, но переехал за границу. Могу ли я и дальше быть плательщиком налога на профдоход, если оказываю услуги дистанционно?

Можете. ФНС пояснила, что закон № 422-ФЗ не устанавливает, как определяется место ведения деятельности при дистанционной работе (письмо ФНС от 12.10.20 № АБ-4-20/16632@).

Место ведения деятельности самозанятый может определить сам: или по своему месту нахождения, или по месту нахождения заказчика его услуг.

При этом в ФНС подчеркнули, что это правило действует до изменения закона № 422-ФЗ о самозанятых.

Контролировать заказы и остатки, платежи и производство можно в одном окне. В МоемСкладе простой интерфейс — работать можно сразу после регистрации.